Autoetu on osa ansiotyöstä saatua palkkaa
Työsuhteessa palkka voidaan maksaa rahan lisäksi monenlaisina luontoisetuina. Autoetu kuuluu luontoisetuihin ja sitä voidaan tarjota erilaisilla sopimuksilla riippuen yrityksestä.
Suuremmat yritykset usein tarjoavat autoetua vakiintuneilla sopimuksilla kun taas pienemmissä yrityksissä autoetu voi olla joustavampi ja työntekijän tarpeisiin sovellettavissa.
Verotuksessa autoetu sisällytetään ansioista kertyneisiin tuloihin. Lue alta, miten luontoisedut verotuksessa, kuten autoetu, on huomioitava ja mitä yleisiä hyötyjä autoetu sisältää. Ja ennen kaikkea, kuinka vapaa autoetu ja auton käyttöetu hyödyttävät palkansaajaa.
Vapaa autoetu vapauttaa työsuhdeauton käyttökuluista
Autoetu voidaan tarjota kahdella eri etutyypillä, joissa erona kustannusten jakautuminen työnantajan ja palkansaajan välillä. Autoetu voi olla:
- Vapaa autoetu, jossa työnantaja maksaa kaikki autosta aiheutuvat kulut.
- Auton käyttöetu, jossa työntekijä maksaa itse polttoainekustannukset.
Vapaa autoetu on käytännössä palkansaajan käytössä oleva työsuhdeauto, josta työnantaja maksaa kaikki kustannukset. Toisin sanoen vapaa autoetu on luontoisetu, joka sisältää sekä auton hankinnasta (osto / leasing) koituvat kulut, mutta myös kaikki auton käyttöön ja ylläpitoon liittyvät kustannukset.
Vapaa autoetu ja sen käyttökustannukset ovat:
- vakuutukset
- rengaskulut
- korjauskulut
- huoltokulut
- polttoaine- ja / tai sähköauton latauskulut
Verotuksessa työsuhdeauto arvioidaan teknisin perustein ja arvo koostuu:
- auton hankintahinnasta
- auton iästä
- auton merkistä ja mallista
- auton varustetasosta
Huom.! Mikäli autoedun saaja ajaa työajossa paljon 18000 km vuodessa tai enemmän, on vapaa autoetu hyvä valinta.
Autoetu 2024 – sähköauton edut
Suurin muuttuja autoedussa on sen verotukseen liittyvät tekijät. Tuoreimmat verotiedot kannattaa aina tarkistaa Verohallinnon sivuilta. Autoetu 2024 vastaa pitkälti edellisvuosien linjaa.
Suurin ero aikaisempaan ovat valtion sähköautokannustimet. Vihreän siirtymän aikana ekologiset teot on otettu huomioon myös autoedussa, tästä syystä autoetu 2024 kattaa erityisiä veroetuja mikäli työsuhdeauto on sähkökäyttöinen osittain tai kokonaan.
Työntekijän työsuhdeauton ollessa sähköauto tai hybridiauto, sähköauton lataamisetu on verovapaa etu. Sähköauton lataamista koskeva veroetu on voimassa aina vuoden 2025 loppuun saakka.
Huom.! Veroetu edellyttää, että lataaminen on järjestetty tai maksettu työnantajan toimesta työpaikan latauspisteessä tai julkisissa sähköautojen latauspaikoissa. Työntekijän kotiin voidaan myös hankkia latauslaite, joka merkataan verotuksessa lisävarusteena auton hankintakustannuksiin.
Lue aiheesta: Rahoitus
Auton käyttöetu mahdollistaa säästöjä polttoainekuluissa
Auton käyttöetu sisältää työnantajan tarjoaman auton työnantajan käyttöön. Auto voi olla työnantajan omistuksessa kattaen auton ostokulut, tai auto voi olla leasing-sopimuksella, josta työnantaja maksaa leasingkulut.
Auton käyttöetu sisältää yleensä myös:
- vakuutuksen
- huollot
- katsastukset
- muut ylläpitokustannukset
Työntekijälle auton käyttöetu yleensä tarkoittaa jäljelle jäävien päivittäiseen käyttöön liittyvien kustannusten kattamista kuten polttoainekulut.
Auton käyttöetu on hyvä vaihtoehto esimerkiksi silloin, jos työntekijä ei tarvitse autoa paljoa yksityisajossa, jolloin polttoainekustannukset eivät nouse kovin suuriksi.
Luontoisedut verotuksessa – autoetu
Luontoisedut verotuksessa otetaan autoedussa huomioon seuraavasti:
- Perusarvo
- Käyttöarvo (kustannukset)
Auton perusarvo käsittää auton hankintahinnan ja hinnasta laskettava verotettava prosentti määräytyy auton käyttöönottovuoden mukaan. Autoedun verotusarvo 2024 jaetaan kolmeen ikäryhmään:
- Ikäryhmä A (2022–2024) 1,5 %
Vapaa autoetu: lisättynä 300 eurolla TAI matkakulut 20 sentillä kilometriltä
Auton käyttöetu: lisättynä 105 eurolla TAI matkakulut 7 sentillä kilometriltä
- Ikäryhmä B (2019–2021) 1,2 %
Vapaa autoetu: lisättynä 315 eurolla TAI matkakulut 21 sentillä kilometriltä
Auton käyttöetu: lisättynä 120 eurolla TAI matkakulut 8 sentillä kilometriltä
- Ikäryhmä C (-2019) 0,9 %
Vapaa autoetu: lisättynä 330 eurolla TAI matkakulut 22 sentillä kilometriltä
Auton käyttöetu: lisättynä 135 eurolla TAI matkakulut 9 sentillä kilometriltä
Katso: Autolainat
Vapaa autoetu vaikutus palkkaan
Vapaa autoetu vaikuttaa aina tavalla toisella palkkaan. Vähintään vapaa autoetu vaikutus palkkaan tapahtuu verotuksen kautta, mutta verokulut kompensoidaan yleensä samansuuruisina palkassa.
Toisissa työpaikoissa rahapalkka pienenee tarkalleen sen verran, kuin autoetu verotusarvo kullakin hetkellä lasketaan.
Vapaa autoetu vaikutus palkkaan ja autoetu verotus, esimerkki
Työntekijän palkka kyseistä tehtävää kohtaan on 2800 €, mutta autoetu verotus vähentää palkasta 650 € -> työnantajan maksama autoetu palkan päälle nostaa työnantajan maksaman palkan 3450 €.
Koska autoetu lisätään palkkaan, verotettava bruttotulo automaattisesti kasvaa, jolloin käteen jäävä nettotulo voi pienetä. Tämä kompensoituu yleensä auton käyttökuluissa, jotka työantaja maksaa. Toiset työnantajat vähentävät ansiotulot auton leasingkustannusten mukaan.
Vapaa autoetu vs käyttöetu
Kuten aiemmin on tullut ilmi, vapaa autoetu ja auton käyttöetu ovat molemmat työnantajan tarjoamia luontoisetuja, joissa työsuhdeauto luovutetaan palkansaajan käyttöön osana palkkaa. Kerrataan vielä näiden kahden edun hyvät ja huonot puolet.
Vapaa autoetu plussat
+ Huoleton vaihtoehto, sillä työntekijän ei tarvitse miettiä auton käyttöön liittyviä kuluja arjessa lainkaan.
+ Työsuhdeauto käytössä rajattomasti myös vapaalla.
Vapaa autoetu miinukset
– Korkeampi verotus – > alentaa nettopalkkaa enemmän.
– Verotuksessa auton arvo lasketaan teoriassa, ei todellisten kulujen mukaan, jolloin ne voivat olla korkeammat kuin todellisuudessa ovat.
– Omalla käytöllä ei voi tehdä säästöjä polttoainekuluissa, vaikka ajoa kertyisi vähäisesti.
Auton käyttöetu plussat
+ Verotusarvo on yleensä hieman alhaisempi, koska polttoainekulut eivät sisälly etuun.
+ Työntekijän ei tarvitse sitoutua kaikkiin auton omistamiseen liittyviin kuluihin.
Auton käyttöetu miinukset
– Työntekijän tulee maksaa itse polttoainekulut, joita voi olla vaikea arvioida etukäteen.
– Nostaa verotettavaa bruttotuloa, mikä voi nostaa veroprosenttia.
Lue aiheesta: Kannattaako leasing-auto?
Usein kysytyt kysymykset
Mikä on auton käyttöetu?
Työntekijä saa autoedun joko vapaana autoetuna tai käyttöetuna. Auton käyttöetu verotuksessa tarkoittaa, että työntekijä maksaa itse auton käyttövoimakulut kuten polttoaineet.
Miten auton käyttöetu ja vapaa autoetu eroavat toisistaan?
Vapaa autoetu tarkoittaa, että työnantaja kattaa kaikki autosta aiheutuvat kustannukset. Auton käyttöedun ollessa kysymyksessä palkansaaja suorittaa itse ainakin auton käyttövoimakulut.
